Fiche d’identité de l’épreuve
Cas Lamballe. Cette annale mobilise plusieurs processus du BTS CG et oblige à articuler analyse des pièces, calculs, justification des traitements et production d’une réponse comptable ou professionnelle.
- Mission 1 — Gestion des opérations comptables
- Mission 2 — Gestion sociale
- Mission 3 — Gestion des obligations fiscales
- Mission 4 — Opérations de fin d’exercice et consolidation
Corrigé détaillé du sujet
La correction est organisée mission par mission. Les calculs et écritures sont explicités afin de permettre de comprendre la démarche, et pas seulement de comparer un résultat final.
Sommaire du corrigé
Mission 1 — Gestion des opérations comptables
Correction expliquée
Enregistrer les documents comptables de décembre 2021
| Jal | Date | Numéro de compte |
Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
|---|---|---|---|---|---|---|
Général |
Tiers | |||||
| VT | 23/12/2021 |
411100 |
CL5412 |
Facture n°202112325 PROXI MARCHÉ |
262,70 |
|
701100 |
219,00 |
|||||
708510 |
30,00 |
|||||
445711 |
13,70 |
|||||
| VT | 28/12/2021 |
411300 |
CL8962 |
Facture n°202112327 MADISON Corp |
5 378,88(1) |
|
701300 |
5 378,88 |
|||||
(1) 6 240 * 0,862 |
||||||
| VT | 28/12/2021 |
411100 |
CL6451 |
Facture n°202012328 LA VIE CLAIRE |
526,44 |
|
419100 |
300,00 |
|||||
701100 |
764,40 |
|||||
445711 |
42,04 |
|||||
20,00 |
||||||
HA |
29/12/2021 |
Facture n°F13149 BOURGOGNE Automobiles |
102,00 |
|||
401000 |
FR3078 |
102,00 |
||||
HA |
30/12/2021 |
215400* |
14 928.61 |
|||
622800 |
350.00 |
|||||
445620 |
2 985.72 |
|||||
445660 |
70.00 | |||||
404000 |
FR1512 |
18 334.33 |
||||
OD ou HA |
31/12/2021 |
625600 * |
260.80 |
|||
445660 |
15.60 | |||||
421000 |
SAL001 |
276.40 |
||||
Contrôler l’écriture de la facture du fournisseur TERRANCIA et, si besoin, comptabiliser les corrections en les justifiant au regard de la réglementation.
Il s’agit d’un achat auprès d’un fournisseur UE, l’entreprise LAMBALLE doit :
appliquer l’auto-liquidation de la TVA : la TVA déductible a déjà été calculée et enregistrée, il faut constater la TVA due intracommunautaire
constater la dette auprès du fournisseur pour le montant HT uniquement
Jour nal |
Date | Numéro de compte |
Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
|---|---|---|---|---|---|---|
Général |
Tiers | |||||
HA (2) |
22/12/21 |
401000 |
FR1711 | Facture n°202112/56 – pièce 72356 Terrancia Régularisation |
272,25 | |
445200 |
272,25 |
|||||
Mission 2 — Gestion sociale
Correction expliquée
Préparer les travaux relatifs à cette embauche.
Il sera en CDD du 6 janvier au 31 janvier 2022. L’entreprise calcule la méthode de l’horaire réel. Son salaire sera composé des éléments suivants :
Le salaire de base correspondant à celui défini dans la convention collective, Niveau I - échelon C, - Une prime de production (Cf. accord d’entreprise du 16 novembre 2021),
Les indemnités prévues par la loi pour une fin de contrat d’un salarié en CDD.
J’ai besoin de connaître le montant du salaire brut du mois de janvier 2022.
| Rubriques | montant |
justification |
|---|---|---|
| Salaire de base | 1 587,00 | Salaire de base de NiveauI- échelonC, soit une position1CSelon la CCN, la position 1C correspond à un salaire mensuel de 1587 €. |
| Absence du 01/01 au 5/01 | -226,71 | Salaire de base (1587) * nbre de jours d'absence (3)/nbre de jours payés en janvier (21) |
| Prime de production | 50,00 | Objectif atteint à hauteur de 100%, soit une prime de 50 € |
| Prime de fin de contrat (ou de précarité) | 141,03 | L’indemnité de fin de contrat est égale à 10% de la rémunération totale, soit (1 587-226,71+50) *10% = 141,03 |
| Indemnité Compensatrice de congés payés (ICCP) | 155,13 | L'ICCP inclut tous les éléments de la rémunération, y compris la prime de fin de contrat, soit (1587 -226,71 + 50 + 141,03)*10% = 155,13 |
| Total salaire brut | 1 706,45 |
Pour la gestion de l’embauche de ce salarié, je voudrais savoir
À partir de quelle date et jusqu’à quelle date je dois envoyer la DPAE(Déclaration Préalable à l’Embauche)
L’employeur doit procéder à la DPAE au plus tôt 8 joursavantla date prévisible de l’embauche : |
Soit à partir du 29/12/2021 |
|---|---|
| Soit au maximum le 05/01/2022 |
Le motif à renseigner dans le module paie du PGI justifiant l’emploi en CDD.
L’entreprise doit répondre à une commande exceptionnelle d’un client américain (exportation).
C’est unaccroissement temporaire d’activité,motif du recours du CDD justifié par deux des quatre cas possibles :
Survenance d’une commande exceptionnelle à l’exportation
Variante possible :l’Exécution d’une tâche occasionnelle précisément définie et non durable
Algorithme« Prime de production »
Variables
Production_réalisée : réel « production réalisée mensuelle »
Objectif : réel « objectif mensuel de production »
%production : réel « production réalisée / objectif » Prime : réel « Montant de la prime »
Constantes
Prime 1 = 50
Prime 2 = 110
DÉBUT
LIRE Production_réalisée, Objectif
%production🡨 Production_réalisée/Objectif
SI %production < 95%
ALORS Prime 🡨 0
SINON SI %production <= 105%
ALORS Prime 🡨 Prime1
SINON Prime 🡨 Prime2
FINSI
FINSI
AFFICHER Prime
Mission 3 — Gestion des obligations fiscales
Correction expliquée
Déterminer le résultat fiscal 2021 de la SARL Délices de Fruits en présentant le traitement de ces opérations sous forme de tableau.
Éléments |
Justification |
Réintégratio ns | Déduction s |
|---|---|---|---|
Résultat comptable provisoire |
46 320 |
||
Amortis excéd. du Renault Captur |
Emission de 114 g/km, limite fiscale de la base 18 300 € Amort à réintégrer (21 500 - 18 300)*1/5 |
640 |
|
Location du voilier |
Dépenses somptuaires, non déductibles, à réintégrer |
3 000 |
|
Location structures gonflables |
Charge normale liée à l'exploitation. Déductible. Ne rien faire |
||
Amende |
Amendes et pénalités ne sont pas déductibles. A réintégrer |
135 |
|
Don à l'association sportive |
Don ouvrant droit en totalité à la réduction d'impôt, à réintégrer Les éléments de la réduction d’impôts ne sont pas attendus |
1 000 |
|
Machine réfrigérée |
Total amortissement 3,5 ans x 12000 x 1/6 = 7000 VNC = 12000 -7000 = 5000. Rt de cession 6000 -5000 =1000 € Plus-value (1 000 €) à court terme (inférieure au cumul des amortissements). Etalement sur 3 ans, d'où une déduction de 1000 * 2/3 = 667 €. |
667 |
|
Titres de placement |
Plus-value : [PV (16) - PA (10)] * 150 = 900 €. Durée de détention supérieure à 2 ans : plus-value à LT |
900 |
|
| Total | 51 095 |
1 567 |
|
| Résultat fiscal | 49 528 | ||
Mission 4 — Opérations de fin d’exercice et consolidation
Correction expliquée
Journal |
Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Général |
Tiers | |||||||||
OD ou VT |
31/12/2021 |
409800 |
FR7298 |
Avoir non parvenu GOBAIN FR728 |
4 887,00 | |||||
602610 |
4 072,50 |
|||||||||
445860 |
814,50 |
|||||||||
| OD | 31/12/2021 |
661100 |
Intérêts courus non échus 2 905,46 * 4/12 |
968,49 | ||||||
968,49 |
||||||||||
| OD | 31/12/2021 |
Fournitures non consommées |
348,00 | |||||||
606400 |
348,00 |
|||||||||
| OD | 31/12/2021 |
681740 |
Dotation dépréciation SA JEANDEL |
486,00 | ||||||
491000 |
486,00 |
|||||||||
Reprises dépréciation
OD 31/12/2021 2021 |
750,00 | |||||||||
750,00 |
||||||||||
| OD | 31/12/2021 |
654000 |
SAS MONTCEL irrécouvrable |
1 540,00 | ||||||
445711 |
84,70 | |||||||||
416000 |
CL4589 |
1 624,70 |
||||||||
Automatiser le suivi des dépréciations de créances douteuses en proposant les formules de calcul des cellules D5, F5 et H5
D5 : =C5/(1+B5)
F5 : =D5*E5
H5 : =SI(F5>G5 ; F5-G5 ; 0)
Mission 4B – Préparation des travaux de consolidation
Identifier la ou les méthodes de consolidation et le traitement des opérations réciproques en répondant par mail à monsieur PRIGENT.
De :assistant.comptable@lamballe.fr A :claude.prigent@lamballe.frMardi 15 février 2022 10:28 Bonjour, Afin de préparer les travaux de consolidation, je vous délivre les réponses aux questions posées : ● Letype de contrôleexercé par la SAS LAMBALLE etméthodes de consolidationapplicables :
La société mère SAS LAMBALLE est intégrée globalement dans la consolidation. ● Le sort desopérations réciproquesentre les sociétés du groupe LAMBALLE : Les opérations sont annulées :
Cordialement |
|---|
Méthode pour réussir l’étude de cas en BTS CG
1. Qualifier l’opération
Identifiez l’événement économique ou juridique, la période concernée et la pièce justificative avant de choisir les comptes.
2. Poser les calculs
Présentez les bases, taux, prorata et arrondis. Une écriture juste sans calcul lisible reste difficile à contrôler.
3. Justifier la règle
Pour la TVA, la fiscalité, le social et l’inventaire, reliez explicitement la règle au cas et aux données de l’annexe.
4. Contrôler l’écriture
Vérifiez l’égalité débit/crédit, le sens du compte, la date, le tiers et la cohérence entre l’écriture et le calcul.
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Le sujet de la session est disponible au format PDF.
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